상속세 계산방법, 이렇게 하면 됩니다!

안녕하세요, 여러분! 오늘은 상속세 계산방법에 대해 자세히 알아보겠습니다.

상속세 과세 대상
상속세는 피상속인의 사망으로 상속인이 취득하는 재산에 대해 부과되는 세금입니다. 상속세 과세 대상이 되는 재산은 다음과 같습니다.

피상속인의 재산
피상속인이 사망하기 전에 증여한 재산
피상속인이 사망하기 전에 상속인이 부담한 채무
상속재산의 평가
상속세 과세가액을 계산하기 위해서는 먼저 상속재산을 평가해야 합니다. 상속재산의 평가는 상속개시일 현재의 시가로 합니다. 다만, 시가를 산정하기 어려운 경우에는 보충적 평가방법에 따라 평가한 가액을 시가로 봅니다.

 

보충적 평가방법에는 다음과 같은 방법이 있습니다.

감정평가액
공시지가
기준시가
취득가액
가액산정기준
상속세 과세가액의 계산
상속재산을 평가한 후, 공과금, 장례비용, 채무 등을 차감한 금액을 상속세 과세가액으로 합니다. 다만, 사전증여재산과 상속추정재산 가액을 가산하여 계산합니다.

상속세 산출세액의 계산
상속세 과세가액에 세율을 적용하여 산출한 세액을 상속세 산출세액으로 합니다. 상속세의 세율은 다음과 같습니다.

 

 

상속세액의 계산
상속세 산출세액에서 누진공제액을 공제한 금액을 상속세액으로 합니다. 누진공제액은 다음과 같습니다.

 

 

 

세대생략할증공제
상속인이 피상속인의 자녀가 아닌 직계비속인 경우, 상속세 산출세액에 30%를 할증하여 계산합니다. 다만, 미성년자가 20억원을 초과하여 상속받는 경우에는 40%를 할증하여 계산합니다.

 

상속세 납부
상속세는 상속 개시일로부터 6개월 이내에 신고 및 납부하여야 합니다. 상속세 신고는 상속세 과세표준이 3억원 이하인 경우에는 관할 세무서에 직접 신고할 수 있으며, 3억원을 초과하는 경우에는 상속세 신고서를 홈택스 또는 세무서에서 출력하여 제출하여야 합니다.

상속세 납부는 신고서 제출과 함께 납부하거나, 신고 후 납부할 수 있습니다. 상속세 납부는 현금, 수표, 신용카드, 계좌이체 등의 방법으로 할 수 있습니다.

상속세 계산 시 유의사항
상속세 계산은 복잡한 과정을 거치기 때문에, 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
상속세 납부를 위한 준비를 미리 하시기 바랍니다. 상속세는 상속 개시일로부터 6개월 이내에 신고 및 납부해야 하기 때문에, 충분한 시간을 두고 준비하셔야 합니다.
상속세 납부 시에는 세액공제 혜택을 받으시기 바랍니다. 상속세에는 자녀교육비공제, 의료비공제, 장애인공제, 기부금공제 등 다양한 세액공제 혜택이 있습니다.